江西省萍乡市人民政府办公室


萍乡市人民政府办公室关于转发萍乡市行政服务分中心管理暂行办法的通知

萍府办发〔2006〕15号


各县（区）人民政府，市政府各部门：
　　《萍乡市行政服务分中心管理暂行办法》已经市政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行



　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○六年九月十七日


萍乡市行政服务分中心管理暂行办法


　　根据《江西省人民政府办公厅关于印发〈江西省行政服务中心管理暂行办法〉的通知》（赣府厅发〔2006〕5号），《萍乡市人民政府关于贯彻落实〈江西省行政服务中心管理暂行办法〉的实施意见》（萍府发〔2006〕7号）规定，为加强对省属、市直有关部门行政服务分中心（以下简称分中心）管理，特制定本办法：
　　一、设立分中心的部门
　　市公安局（出入境管理处、市户籍管理处、车辆管理所）、市人事局、市劳动和社会保障局（就业、社保、医保）、市国税局、市住房公积金管理中心等部门。以上各部门设立的专业办事大厅，统称为“萍乡市行政服务中心××分中心”。
　　二、服务理念
　　各分中心要确立“两个一切、五个确保、四个一流”的公共政务服务理念，即：一切为了公共大众，一切为了萍乡发展；确保工作事项不在我这里延误、确保工作差错不在我这里发生、确保不良风气不在我这里出现、确保办事群众不在我这里受冷遇、确保政府形象不在我这里受损害；确立一流的工作目标、提供一流的工作服务、创造一流的工作效率、干出一流的工作业绩。
　　三、服务方式和要求
　　1、各分中心办理行政服务事项，采取即时办理、内部传递办理、定期办理等一种或多种服务方式。
　　2、进入分中心实行集中办理的事项，均实行“首问责任制、一次性告知制、服务承诺制、审批限时制、收费公示制”五种服务制度。
　　3、各分中心实行工作人员挂牌上岗、文明服务、廉政服务、考勤考核等制度。
　　四、管理监督
　　1、市公共政务管理局协同市财政局、市人事局、市发展环境和机关效能投诉中心、市纠风办对各分中心“一个窗口对外办证收费情况，严格依法行政情况，便民优质服务情况”实行检查监督。
　　2、分中心使用的行政事业性收费票据，必须加盖市公共政务管理局的收费编号专用章（国家另有规定的除外）；依法收取的费用，统一交纳到财政设立的专户（或国　　库）。市公共政务管理局协同财政对各分中心的收费票据配合财政实行核查监督，确保各项收费按标准执行。
　　3、分中心要对办理的行政许可、非行政许可审批、办证、收费的情况，按月编制统计报表，并送市公共政务管理局备案。
　　4、分中心对实行集中办理的行政许可、非行政许可审批、办证、收费项目的法规政策依据、收费标准、办理时限等，要通过政府网站，设立公告栏，制作《告知单》、《服务指南》等形式向社会公布，接受社会监督。
　　5、市公共政务管理局和各分中心通过政府网站、投诉意见箱、投诉电话等形式，受理公民、法人和其他组织对服务事项办理的投诉举报。对投诉和举报, 市公共政务管理局和各分中心主管部门应及时受理、查处，并将查处意见和结果通报有关部门，反馈给投诉举报人。条件成熟时，市公共政务管理局对各分中心的日常工作秩序和服务情况实行电子化监督。
　　6、市公共政务服务等级考评小组依据《萍乡市公共政务服务等级考评办法》《萍乡市公共政务服务等级考评评分细则》（萍政服字〔2004〕35号），对各分中心“一个窗口对外办证收费情况，严格依法行政情况，便民优质服务情况”进行公共政务服务等级考评。考评采取经常性检查和阶段性考核相结合的方法，每年进行两次，上半年考评情况内部通报，年终总评结果经评审小组审定、市政府批准后，通过媒体向社会公布。考评采取百分制，分三个等级，80分（含80分）以上的为合格单位，60-79分的为基本合格单位，59分以下的为不合格单位。被评为公共政务服务基本合格、不合格的，按照萍府发〔2004〕21号文件规定处理。
　　五、组织领导
　　1、分中心由主管部门直接管理，市公共政务管理局负责业务指导、工作协调和监督。
　　2、各分中心主管部门，要明确一名分管领导和一名行政服务分中心主任，具体负责分中心的工作。要选调优秀的工作人员到分中心工作，并制定工作人员管理办法、考核细则，抓好工作人员的服务、管理和考核。
　　3、市公共政务管理局协同相关部门不定期召开分中心主管部门分管领导和分中心主任工作会议，通报情况，协调工作。
　　六、本办法自印发之日起施行。






中国证券监督管理委员会


中国证券监督管理委员会公告

[2008] 38号

现公布《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》，自2008年9月12日起施行。

二○○八年九月十二日


关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见

为了保证证券投资基金（以下简称“基金”）顺利实施新《企业会计准则》（以下简称“新准则”），我会先后发布了《关于证券投资基金执行〈企业会计准则〉有关衔接事宜的通知》（证监会计字[2007]15号）和《关于证券投资基金执行<企业会计准则>估值业务及份额净值计价有关事项的通知》（证监会计字[2007]21号）等文件。根据近期市场的变化情况和基金管理公司执行新准则中存在的有关公允价值认定和计量方面的问题，现对基金估值业务，特别是长期停牌股票等没有市价的投资品种的估值等问题作进一步规范，并制定本指导意见：

一、基金管理公司应严格按照新准则、我会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种按如下原则进行估值 ：

（一）对存在活跃市场的投资品种，如估值日有市价的，应采用市价确定公允价值；估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证券价格的重大事件的，应采用最近交易市价确定公允价值。

（二）对存在活跃市场的投资品种，如估值日无市价，且最近交易日后经济环境发生了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件，使潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25％以上的，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，调整最近交易市价，确定公允价值。

（三）当投资品种不再存在活跃市场，且其潜在估值调整对前一估值日的基金资产净值的影响在0.25％以上的,应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术，确定投资品种的公允价值。

二、在基金估值过程中，特别是按上述第一条第(二)款或第(三)款的规定进行估值时，基金管理公司应遵循以下原则和程序：

（一）基金管理公司应保证基金估值的公平、合理，特别是应当保证估值未被歪曲以免对基金份额持有人产生不利影响。

（二）基金管理公司应制订健全、有效的估值政策和程序，经基金管理公司管理层批准后实行。估值政策和程序应当明确参与估值流程各方及人员的分工和职责，并明确所有基金投资品种的估值方法，特别是要对按照第一条第（二）款或第（三）款的规定进行估值时所采用的估值模型、假设、参数及其验证机制做出规定。

（三）基金管理公司对投资品种进行估值时应保持估值政策和程序的一贯性。在考虑投资策略的情况下，同一基金管理公司对管理的不同基金持有的同一证券的估值政策、程序及相关的方法应当一致。除非产生需要更新估值政策或程序的情形，已确定的估值政策和程序应当持续适用。为了确保一贯性原则的执行，基金管理公司应当建立相关内控机制。

（四）基金管理公司应定期对估值政策和程序进行评价，在发生了影响估值政策和程序的有效性及适用性的情况后应及时修订估值方法，以保证其持续适用。估值政策和程序的修订建议须经基金管理公司管理层审批后方可实施。基金在采用新投资策略或投资新品种时，应评价现有估值政策和程序的适用性。

（五）基金管理公司在采用估值政策和程序时，应当充分考虑参与估值流程各方及人员的经验、专业胜任能力和独立性，通过建立估值委员会、参考行业协会估值意见、参考独立第三方机构估值数据等一种或多种方式的有效结合，减少或避免估值偏差的发生。

三、基金管理公司应根据法规履行与基金估值相关的披露义务，至少应当在定期报告中披露以下方面信息：估值政策及重大变化，按上述第一条第（二）款或第（三）款规定原则进行估值的，应涉及估值模型、假设、参数、对基金资产净值及当期损益的影响；有关参与估值流程各方及人员的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历的描述；基金经理参与或决定估值的程度；参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突；已签约的任何定价服务的性质与程度等信息。

基金管理公司由上述第一条第（一）款改用第（二）款或第（三）款规定原则进行估值的，应本着最大限度保护基金份额持有人利益的原则及时进行临时公告。

四、托管银行应根据法律法规要求切实履行估值及净值计算的复核责任。基金管理公司由上述第一条第（一）款改用第（二）或第（三）款规定原则进行估值的，要及时通知托管银行。托管银行要认真核查基金管理公司采用的估值政策和程序。当存有异议时，托管银行有责任要求基金管理公司作出合理解释，通过积极商讨达成一致意见。

五、基金管理公司由上述第一条第（一）款改用第（二）或第（三）款规定原则进行估值时，导致基金资产净值的变化在0.25％以上的，应聘请会计师事务所进行审核。会计师事务所应对基金管理公司所采用的相关估值模型、假设及参数的适当性发表审核意见并出具报告。

会计师事务所在对基金年度财务报告出具审计报告时，应充分考虑报告期间基金的估值政策及其重大变化，特别是运用上述第一条第（二）款或第（三）款规定原则进行估值的适当性，采用外部信息进行估值的客观性和可靠性程度，以及相关披露的充分性和及时性。

六、中国证券业协会基金估值工作小组应组织业界积极研究适用于上述第一条第（二）款或第（三）款规定的估值方法，供基金管理公司参考使用，但基金管理公司不能因此免除其相关估值责任。基金管理公司采用其他估值方法的，应在定期报告中披露采用理由和该方法与行业普遍采用的估值方法的差异。

七、会计准则如对证券投资基金会计核算和估值另有新的具体规定时，中国证券业协会基金估值工作小组应及时指导基金管理公司修订估值方法。