中华人民共和国增值税条例（草案）
国务院
中华人民共和国增值税条例（草案）
（一九八四年九月十八日国务院发布）
第一条 在中华人民共和国境内从事生产和进口本条例规定应税产品的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），都应依照本条例的规定缴纳增值税。
第二条 增值税的税目、 税率和扣除项目， 依照本条例所附的《增值税税目税率和扣除项目表》执行。
个别税目、税率和扣除项目的调整，国务院授权财政部确定。
第三条 从事生产应税产品的纳税人， 应根据产品销售收入的金额， 按照规定计算纳税。
从事进口应税产品的纳税人，应在产品报关进口后，按照规定计算纳税。
第四条 纳税人生产《增值税税目税率和扣除项目表》中的甲类产品， 按照本条例第五条规定的“扣额法”计算应纳税额；生产的乙类产品，按照本条例第六条规定的“扣税法”计算应纳税额。
进口的应税产品，不论是甲类或乙类产品，均按组成计税价格，依率直接计算应纳税额，不扣除任何项目的金额或已纳税额。
组成计税价格＝（到岸价格＋关税）÷（１－增值税税率）
进口产品的增值税，由海关代征。
第五条 “扣额法”计算的公式为：
应纳税额＝（产品销售收入额－扣除金额）×税率
上项“扣除金额”，是指规定扣除项目中为生产应税产品外购部分的金额。
第六条 “扣税法”计算的公式为：
应纳税额＝产品销售收入额×税率－扣除税额
上项“扣除税额”，是指规定扣除项目中为生产应税产品外购部分的已纳税额。
第七条 本条例第五条所列外购部分的 “扣除金额” 和第六条所列外购部分的“扣除税额”，可以按当期购入数计算，也可按实际耗用数计算。具体计算方法，由省、 自治区、直辖市税务机关根据纳税人的情况核定。
第八条 纳税人将已计入扣除金额或扣除税额的外购商品转让或销售，应作为自制产品销售，计算应纳的税额；用于生产不纳增值税产品的，应补交已扣抵的税额。
第九条 采用“扣额法”的纳税人，如当期应扣除金额大于当期产品销售收入额，其不足扣抵部分，应从以后发生的销售收入额中继续扣抵。
采用“扣税法”的纳税人，如当期应纳税额不足扣抵时，亦比照上项原则办理。
第十条 纳税人以自已生产的应纳增值税产品， 用于本企业连续生产应纳增值税产品的，不纳税；用于本企业连续生产非增值税产品或非生产项目的，应视同销售， 依率纳税。
第十一条 减税、免税：
一、 国家鼓励出口的应税产品， 由生产单位直接出口的， 免税；已经缴纳增值税的，由经营出口者在报关出口后，申请退还已纳的税款。
二、 避孕药品，免税。
三、 列入国家计划试制的新产品，给予定期的减税、免税。
四、 其他产品因特殊情况需要在一定时期内减税、免税的，按照国家规定的税收管理权限办理。
第十二条 征收增值税可以分别采取分期核实的方法， 定率征收、 年终结算的方法，单台（机）定率的方法，定期定率的方法，具体采取哪种方法，由当地税务机关根据纳税人的不同情况分别确定。征收方法确定后，在一个年度内不再变动。
第十三条 纳税人应于经营开始之日起三十日内，向当地税务机关办理税务登记。
第十四条 经有关部门批准合并、 转业、 迁移、停业的纳税人，应自批准之日起三十日内，向当地税务机关办理变更或注销登记的手续，并清缴应纳的税款。
第十五条 缴纳增值税的期限， 由当地税务机关根据纳税人应纳税款数额的大小分别核定，最长不得超过一个月。
第十六条 纳税人应当按照核定的纳税期限，向当地税务机关办理纳税申报。
第十七条 纳税人发生纳税义务而不按照规定申报纳税， 当地税务机关有权确定其应纳税额。
第十八条 税务机关有权对纳税人的财务、 会计和纳税情况进行检查。 纳税人必须据实报告和提供有关资料，不得拒绝或者隐瞒。
第十九条 纳税人必须依照税务机关核定的期限缴纳税款。 逾期不缴的， 除限期追缴外，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款５‰的滞纳金。
税务机关向纳税人催缴税款无效时，可以通知其开户银行扣缴入库。
第二十条 纳税人违反本条例第十三条、 第十四条、第十六条、 第十八条规定的，税务机关可酌情处以五千元以下的罚款。隐匿生产经营情况或申报不实的，除追缴应纳税款外，可酌情处以应纳税款五倍以下的罚款。偷税、抗税情节严重，触犯刑律的，由税务机关提请司法机关依法追究刑事责任。
第二十一条 纳税人不依照本条例规定纳税， 任何人都可以检举揭发。 经税务机关查实处理后，可按规定奖励检举揭发人，并为其保密。
第二十二条 纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议时， 必须先按照税务机关的决定纳税，然后再向上级税务机关申请复议。上级税务机关应在接到申请之日起三十日内作出答复。纳税人对上级税务机关的复议不服时，可以向人民法院起诉。
第二十三条 本条例的实施细则由财政部制定。
第二十四条 本条例自一九八四年十月一日起试行。
附：
增值税税目税率和扣除项目表
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类 别 ┃ 税 目 ┃税率％┃ 扣 除 项 目 ┃ 说 明
─────┻─────────┻───┻────────────┻──────
甲类 ┃１．机器机械及其零┃ １４ ┃外购的原材料（包括原料及┃
┃配件 ┃ ┃主要材料、辅助材料、外购┃
┃ ┃ ┃件）、燃料、动力和计入产┃
┃ ┃ ┃品售价内的包装物的金额 ┃
┃２．汽车 ┃ １４ ┃ 同上 ┃
┃３．机动船舶 ┃ １０ ┃ 同上 ┃
┃４．轴承 ┃ １４ ┃ 同上 ┃
┃５．农业机具及其 ┃ ６ ┃ 同上 ┃
┃ 零配件 ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃
乙类 ┃６．钢 坯 ┃ ８ ┃外购的生铁、钢锭、废钢 ┃钢锭、废钢铁
┃ ┃ ┃铁、钢坯的税金 ┃的应扣税金按
┃ ┃ ┃ ┃照生铁的适用
┃ ┃ ┃ ┃税率计算。
┃７．钢 材 ┃ １４ ┃外购的生铁、钢锭、废钢 ┃同上
┃ ┃ ┃铁、钢坯、钢材的税金 ┃
┃８．自行车 ┃ １６ ┃外购的零配件（不包括配件┃
┃ ┃ ┃、工具件和自行车的内外胎┃
┃ ┃ ┃）的税金 ┃
┃９．缝纫机 ┃ １２ ┃外购的零配件（不包括机外┃
┃ ┃ ┃机外配件、工具件）的税金┃
┃１０．电风扇 ┃ １６ ┃ 同上 ┃
┃１１．印染绸缎及其┃ １０ ┃外购绸缎坯、色织绸缎及本┃企业用自产丝
┃他印染机织丝织品 ┃ ┃色和色织机织丝织品的税金┃连续生产绸缎
┃ ┃ ┃ ┃坯、色织绸
┃ ┃ ┃ ┃缎、印染绸缎
┃ ┃ ┃ ┃及其他机织丝
┃ ┃ ┃ ┃织品的，应按
┃ ┃ ┃ ┃规定缴纳丝的
┃ ┃ ┃ ┃产品税。
┃１２．西 药 ┃ ┃ ┃
┃ 原料药 ┃ １０ ┃外购原料药的税金 ┃
┃ 成剂药 ┃ １２ ┃外购原料药、成剂药的税金┃
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张掖市人民政府关于印发张掖市规范性文件管理办法的通知
甘肃省张掖市人民政府
张掖市人民政府关于印发张掖市规范性文件管理办法的通知
各县（区）人民政府，市政府各部门，市直及省属驻张各单位：
《张掖市规范性文件管理办法》已经市政府第五十八次常务会议审议通过，现予印发，请认真遵照执行。
二〇一一年八月九日
张掖市规范性文件管理办法
第一条 为加强对规范性文件的管理和监督，确保政府行政行为规范统一，坚持依法行政，根据有关法律、法规和《甘肃省规范性文件管理办法》规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本市行政区域内规范性文件的起草、审查、发布、备案以及监督管理工作，适用本办法。
第三条 本办法所称的规范性文件，是指本市、县区政府及所属工作部门和法律、法规授权管理公共事务的组织（以下统称制定机关），依据法定权限和程序制定的涉及公民、法人和其他组织权利义务、具有普遍约束力、可以反复适用的文件。
行政机关的内部工作制度、技术操作规程以及就人事、财务、外事等事项制定的文件不适用本办法。
第四条 市、县区政府依法履行层级监督职责，市政府对所属部门和县区政府的规范性文件进行管理监督。
第五条 市、县区政府法制工作机构、政府部门内设的法制科室，在本级人民政府、本部门的领导下，具体负责本办法的实施工作。
第六条 有下列情形之一的，可以制定规范性文件：
（一）相关法律、法规、规章和国家政策授权制定相关规范性文件的；
（二）相关法律、法规、规章和国家政策对某一方面的行政工作尚未作出明确规定的；
（三）相关法律、法规、规章和国家政策对某一方面的行政工作虽有规定，但规定不具体、不便操作的。
法律、法规和规章已经明确规定的内容，规范性文件原则上不作重复规定。
第七条 下列机构不得制定规范性文件：
（一）临时性机构；
（二）行政机关的内设机构；
（三）行政机关的派出机构；
（四）受行政机关委托执法的机构。
第八条 政府规范性文件可以由政府有关主管部门或者政府法制工作机构组织起草。部门规范性文件由部门的有关业务科室或者法制科室负责起草，必要时可以邀请或者委托有关专家、研究机构起草。
第九条 起草的规范性文件内容涉及其他部门、机构职责或者与其他部门、机构关系密切的，起草机关应当征求其他部门、机构的意见或者由两个以上部门、机构联合起草。
第十条 规范性文件名称可以使用“规定”、“办法”、“决定”等，但不得使用“法”、“条例”。
政府规范性文件的标题应当冠以本行政区域名称，部门规范性文件的标题应当冠以制定机关名称。
规范性文件一般以条文形式表述，除内容复杂的外，一般不分章、节。
第十一条 规范性文件不得设定下列内容：
（一）行政许可事项；
（二）行政处罚事项；
（三）行政强制措施；
（四）行政事业性收费项目；
（五）其他应当由法律、法规、规章或者上级行政机关规定的事项。
规范性文件对实施法律、法规、规章作出的具体规定，不得增设公民、法人和其他组织的义务，不得限制公民、法人和其他组织的权利。
第十二条 起草规范性文件应当做到结构严谨，条理清楚，用语准确、文字简明，具有可操作性，符合国家行政机关公文处理规范和要求。
第十三条 提请市、县区政府发布的规范性文件，经起草机关内设的法制科室初审，并经有关会议集体审议后，形成送审稿，报送同级政府法制工作机构审查。
部门规范性文件由制定机关内设的法制科室进行审查修改后，报送同级政府法制工作机构审查。部门没有设立法制科室的，应当确定专门的法制工作人员负责审查工作。
第十四条 送政府法制工作机构审查的规范性文件送审稿，由起草机关的主要负责人签署；几个部门共同起草的应当由各个部门的主要负责人共同签署，并由主办部门负责送审。
第十五条 起草机关在报送规范性文件送审稿时，应当提交下列文件和材料：
（一）提请审查的报告；
（二）规范性文件送审稿文本；
（三）规范性文件起草说明；
（四）起草规范性文件所依据的法律、法规、规章和政策以及上级行政机关的相关规范性文件；
（五）征求意见的相关材料；
（六）其他有关材料。
第十六条 政府法制工作机构负责对规范性文件送审稿进行审查，并提出书面审查意见。审查的主要内容是：
（一）是否具有制定的必要性和可行性；
（二）是否超越制定机关的法定权限；
（三）是否与法律、法规、规章和有关政策规定相抵触；
（四）具体规定是否适当；
（五）对分歧意见的协调及处理情况；
（六）其他需要审查的内容。
第十七条 政府法制工作机构对规范性文件送审稿进行审查，需要征求有关部门意见的，有关部门应当确定责任人在规定期限内书面予以回复。
相关部门对规范性文件内容有重大分歧意见的，政府法制工作机构按照政府授权进行协调，协调不成的，由本级政府办公室协调或报请本级政府决定。对重大分歧意见的协调和处理情况，应当在审查意见中载明。
第十八条 政府法制工作机构在审查规范性文件时，根据文件内容涉及范围，可采取召开座谈会、听证会或者向社会公布草案等方式，听取政府相关部门、公民、法人和其他组织的意见。
公民、法人和其他组织对规范性文件草案内容提出意见和建议的，政府法制工作机构应当研究处理，并向其反馈意见和建议采纳情况。
第十九条 政府法制工作机构对规范性文件送审稿，应当在收到之日起30个工作日内审查完毕。内容复杂、争议较大或涉及其他重大问题的，经政府法制工作机构主要负责人批准，可以适当延长，并告知起草机关。
第二十条 送审的规范性文件有下列情形之一的，政府法制工作机构应当提出不予同意、暂缓制定或者补充修改的审查意见，书面告知起草机关：
（一）不符合本办法第十五条、第十六条规定的条件；
（二）制定的基本条件尚不成熟的；
（三）有关部门对规范性文件送审稿规定的主要内容存在较大争议，且未与起草部门协商一致的。
第二十一条 政府法制工作机构对规范性文件送审稿进行审查修改后，认为符合本办法规定，内容基本成熟的，提出书面审查意见。若报请市、县区政府发布的规范性文件，由起草机关提交本级政府常务会议审议。
第二十二条 提请市、县区政府发布的规范性文件，须经政府常务会议审议通过后方可发布。
政府常务会议听取政府法制工作机构对提交审议的规范性文件合法性的审查意见，对规范性文件的必要性及可行性进行审议。
规范性文件中涉及重大公共利益和群众切身利益的事项要进行听证。对听证中提出的合理意见和建议要吸收采纳，并向社会公布。
第二十三条 部门规范性文件经政府法制工作机构审查后同意发布的，由制定机关的主要负责人签发，并在规范性文件公文主题词中使用专门的公文类属词。
由两个以上部门联合制定的规范性文件，由各部门主要负责人共同签发。
第二十四条 乡镇人民政府制定涉及公民、法人和其他组织重大利益的规范性文件，应当由县区政府法制工作机构实施前置审查后方可发布。
第二十五条 规范性文件应当由制定机关向社会公布。未向社会公布的，不得作为实施行政管理的依据。
规范性文件应当在政府政务刊物、政府信息网站或者本地主要报刊上发布。
乡镇人民政府应当在公共场所建立公告栏，公布其制定的规范性文件。公布时间不少于30日。
第二十六条 规范性文件由制定机关负责解释。
制定机关不得授权所属部门或者机构行使规范性文件解释权。
第二十七条 制定发布的规范性文件要明确标注有效期为5年，有效期满的自动失效。
第二十八条 规范性文件自发布之日起15日内，应当报送上级机关备案，接受上级机关的备案审查。
市、县区政府发布的规范性文件，由本级政府法制工作机构报送上级机关和本级人大常委会备案。
市、县区政府所属工作部门发布的规范性文件，向本级政府法制工作机构报送备案。
第二十九条 规范性文件制定机关的发文机构在印制规范性文件时，应当同时向本级法制工作机构或本部门法制科室提供备案所需数量的规范性文件正式文本。
第三十条 政府法制工作机构对报送备案的规范性文件进行审查时，需要制定机关提供相关材料或者说明有关情况的，制定机关应当在接到通知后7日内报送材料或者说明情况。需要有关部门协助审查或者征求有关部门意见的，有关部门应当在规定的期限内回复书面意见。
第三十一条 规范性文件制定机关拒不履行规范性文件备案程序或者故意隐瞒规范性文件制定情况逃避监督的，由备案审查的政府法制工作机构提请同级政府给予通报批评，责令限期改正。情节严重的，报同级政府批准，对规范性文件依法予以撤销，并向社会公布。
第三十二条 规范性文件制定机关应当根据上级机关提出的备案审查意见，及时对规范性文件进行修改或废止。对于规范性文件存在的问题拒不纠正、拖延纠正的，由上级机关责令改正并给予通报批评，拒不改正的，对规范性文件依法予以撤销，并向社会公布。
被撤销的规范性文件自发布撤销通知之日起无效。
第三十三条 公民、法人和其他组织认为规范性文件与法律、法规、规章相抵触，或与有关政策规定不一致的，可以向政府法制工作机构提出审查的建议，政府法制工作机构应进行审查，并做出答复。
第三十四条 规范性文件制定机关应当根据法律、法规、规章和国家政策的调整情况，及时对现行的规范性文件进行清理。
市、县区政府每隔2年负责组织进行一次规范性文件清理工作，对不符合法律、法规、规章规定，内容相互抵触、依据缺失以及不适应经济社会发展要求的规范性文件，特别是对含有地方保护、行业保护内容的规范性文件，要予以修改或者废止。
第三十五条 规范性文件由原制定机关负责清理。原制定机关已被合并、撤销或职能调整的，由现在承担此项职能的部门负责清理。清理部门应当根据情况提出对规范性文件的处理建议，报本级政府决定。
第三十六条 规范性文件制定机关要建立规范性文件定期清理评估制度。清理后要向社会公布继续有效、废止和失效的规范性文件目录,未列入继续有效文件目录的规范性文件，不得作为行政管理的依据。
制定规范性文件所依据的法律、法规、规章和政策措施已做修改或调整的，规范性文件的效力应当终止。
第三十七条 违反本办法制定规范性文件，损害公民、法人和其他组织合法权益，情节严重，造成不良后果的，对制定机关主要负责人和直接责任人员依法给予行政处分。
第三十八条 政府法制工作机构未按照本办法规定对规范性文件进行审查、备案，有失职行为的，由本级政府责令限期改正，给予通报批评。情节严重，造成不良后果的，对其主要负责人和直接责任人员依法给予行政处分。
第三十九条 本办法自发布之日起施行,有效期为5年。《张掖市规范性文件制定及备案审查办法》同时废止。